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Tableau amortissement LMNP : Exemple avec un fichier Excel

Si vous êtes doué avec les chiffres et que vous ne souhaitez pas passer par un comptable pour déclarer vos revenus LMNP cette année, cet article est fait pour vous.

Article publié par Etienne Ragain
Expert en investissement immobilier

Sommaire de l'article :

Le calcul d'amortissement pour le LMNP est plutôt simple. Nous allons vous donner un exemple et vous aurez ensuite la possibilité de le faire par vous-même à l’aide d’une feuille Excel.

Néanmoins, n’oubliez pas que les pourcentages d’amortissement ci-dessous sont variables d’un bien à l’autre.

1) Comment calculer l'amortissement en LMNP ?

Le calcul de l'amortissement en LMNP est basé sur la méthode d''amortissement linéaire ou dégressif.

Pour la méthode linéaire :

Il faut diviser le coût d'acquisition du bien immobilier parla durée d'amortissement (30 ans). Cela donne le montant annuel d'amortissement.

Ensuite, il faut soustraire ce montant annuel d'amortissement des revenus locatifs pour obtenir les revenus locatifs imposables pour l'année en cours.

Pour la méthode dégressive :

Il faut diviser le coût d'acquisition du bien immobilier parla durée d'amortissement (généralement entre 15 et 20 ans).

Ensuite il faut appliquer un taux d'amortissement dégressif qui est plus élevé dans les premières années et qui diminue au fil des années.

Enfin, il faut soustraire ce montant annuel d'amortissement des revenus locatifs pour obtenir les revenus locatifs imposables pour l'année en cours.

2) Tableau de calcul de l'amortissement LMNP

Prenons l’exemple pour un bien à 200 000 euros acheté en 2023

- Amortissement des murs : 70% soit 140 000 pendant 30 ans (4666/an)

- Amortissement des meubles : 7% soit 14 000 pendant 10 ans (1400/an)
Taxe foncière : 1000 euros en 2023

- Intérêt d’emprunt la première année : 2000 euros en 2023

Cette année nous pourrons alors considérer que nous avons comme charges
4666  (murs) + 1400 (meubles) + 1000 (taxe foncière) + 1900 (intérêt d’emprunt)
= 8966 de charges

Si nous estimons que notre bien nous génère 700€ / mois (8400/an)

On fait 8400 euros (loyer) - 8966 (charge) = (-566) le résultat inférieur à 0€

Vous n'allez donc pas payer d’impôt supplémentaire sur vos revenus LMNP en 2023

3) Quel intérêt du LMNP en France ?

En tant que Loueur en Meublé non professionnel, vous pouvez prétendre à la fiscalité avantageuse du régime fiscal des Bénéfices Industriels et Commerciaux. Vous pouvez ainsi imputer les amortissements et les déficits de votre activité de loueur en meublé sur l'ensemble de vos recettes BIC.

Vous avez également la possibilité de déduire les frais d’acquisition de l’immeuble, contrairement à une location nue imposable au revenu foncier. Cet avantage est très intéressant car il vous permet donc de réduire fortement l’imposition des bénéfices réalisés. Concrètement, ce régime fiscal particulier vous permet de percevoir des revenus non fiscalisés, pendant une très longue période.

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Sources :

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