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Montant de l’impôt sur le revenu en France - Comment ça marche ?

Depuis la mise en place du prélèvement à la source en 2020, l’impôt sur le revenu était notamment au centre de tous les débats. Cet impôt sur le revenu concerne notamment toutes les personnes physiques qui possèdent un foyer fiscal en France.

Article publié par Etienne Ragain
Expert en investissement immobilier

Sommaire de l'article :

Cependant, de nombreuses personnes n’ont pas toutes les informations nécessaires sur l’ISR (impôt sur le revenu). Cependant, en tant que personne domiciliée fiscalement en France, il est important de connaître tous les détails de l’impôt sur le revenu français. Il est d’ailleurs possible de profiter de certains abattements dans certains cas. Nous vous expliquons tout ci-dessous.

Comment connaître le montant de son imposition ?

Quel est le barème d’imposition qui va être appliqué sur vos revenus ? Le gouvernement français a mis en place un barème progressif en fonction de vos salaires pour savoir quel sera votre taux d’imposition, comme vous pouvez le découvrir ci-dessous :

Tranches de revenus des foyers Taux d'imposition appliqué
Avant 10 084€ 0%
De 10 085€ à 25 710€ 11%
De 25 711€ à 73 516€ 30%
De 73 517€ à 158 122€ 41%
Au-delà de 158 122€ 45%

Quels sont les revenus qui sont pris en considération ?

Il est évident que les revenus d'un ménage constituent la base du calcul des impôts et des taux applicables. Il est toutefois essentiel de savoir quels sont les revenus qui sont imposés et ceux qui ne le sont pas. Vous devez d'abord déterminer votre revenu brut total. Il suffit d'additionner vos différents revenus provenant de diverses sources selon leurs catégories respectives. Par conséquent, les revenus suivants sont imposés :

  • Les salaires net imposables,
  • Les pensions et retraites, 
  • Les bénéfices BIC (Industriels et Commerciaux), BNC (Non Commerciaux) et BA (Agricoles),
  • Les revenus fonciers, 
  • Les plus-values immobilières.

Après avoir calculé votre revenu brut total, vous devez calculer votre revenu net total. En termes simples, il s'agit de déduire les dépenses déductibles de votre revenu brut total. Par dépenses déductibles, nous entendons les pensions alimentaires versées aux enfants, aux parents, aux ex-conjoints et aux personnes âgées.

Afin de déterminer votre revenu net imposable, il suffit de déduire de votre revenu net total vos déductions spécifiques, si vous en possédez. Les personnes âgées et les handicapés peuvent bénéficier de ces avantages. Les contribuables qui rattachent leur enfant marié ou pacsé peuvent également bénéficier de cette baisse d'impôt. La déduction est là encore proportionnelle aux revenus de chacun.

Si vous n'êtes pas concerné par ces circonstances, votre revenu net total devient votre revenu net imposable.

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Le calcul du quotient familial

Le quotient familial d'un foyer fiscal est déterminé par le nombre de personnes présentes dans le foyer fiscal, tel que déterminé par l'administration fiscale. Cette fraction et le taux d'imposition varient en fonction de la situation du contribuable. La formule de calcul de l'impôt sur le revenu en 2021 est la suivante :

Revenu net imposable / nombre de parts fiscales = Quotient familial.

Voici un tableau ci-dessous qui peut notamment vous aider à comprendre le nombre de parts fiscales dont vous disposez dans votre foyer :

Composition du foyer Nombre de parts fiscales
Célibataire 1
Couple marié ou pacsé 2
Couple avec 1 enfant 2,5
Couple avec 2 enfants 3
Couple avec 3 enfants 4
Couple avec 4 enfants 5
Pour chaque enfant supplémentaire 1

Quel pourcentage de l’impôt en France ?

Le taux marginal d'imposition (TMI) est le taux d'imposition attribué à un contribuable en fonction de la taille de sa famille. Considérons un célibataire ayant un revenu net imposable de 25 000 €. Son quotient familial est donc de 25 000, puisqu'il représente une seule unité d'imposition.

Sur ce revenu de 25 000 €, le taux d'imposition progressif s'appliquera :

  • 0 % des revenus compris entre 0 € et 10 084 €, soit 0 €.
  • 11 % pour les revenus compris entre 10 085 € et 25 710 €, soit : (25 710 - 10 085) x 11 %, soit 15 625 x 11 % = 1 718,75 €.

L'impôt brut de cette personne est de 1 718,75 €, ce qui correspond à la somme des tranches de taux d'imposition : 0 € + 1 718,75 € = 1 718,75 €.

Le montant de l'impôt acquis doit ensuite être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal, soit dans notre cas une part fiscale.

Les tranches de l'impôt sur le revenu sont modifiées chaque année pour tenir compte de l'inflation, mais le processus de calcul reste le même.

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Quelles sont les évolutions des tranches d'impôts en 2022 ?

Suite à la mise en place par le gouvernement d’un plan de sortie de crise et de l’inflation en France, l’État a déposé et validé à la fois un projet de loi de finances pour l’année 2022. Ce projet entraîne notamment des modifications au niveau des tranches des revenus imposés pour les foyers français :

Tranches de revenus des foyers Taux d'imposition appliqué
Avant 10 225 € 0 %
De 10 225 € à 26 070 € 11 %
De 26 071 € à 74 545 € 30 %
De 74 546 € à 160 336 € 41 %
Au-delà de 160 336 € 45 %

Quelques statistiques sur l’impôt sur le revenu

Combien de contribuables français paient des impôts sur le revenu ?

En France, il est essentiel de noter que moins de la moitié des familles sont soumises à l'impôt sur le revenu. La répartition de l'impôt sur le revenu en France a également fait l'objet de contestations, puisqu'en 2017, sur environ 38 millions de familles imposables, 16,4 millions étaient imposables tandis que 21,5 millions étaient exonérés.

Selon les estimations de la Direction générale des finances publiques, 43,1 % des familles imposables en France paient en moyenne 4 749 € d'impôt sur le revenu. Cependant, l'écart statistique le plus important concerne les contribuables imposés.

Selon la DGFiP, 70 % du produit de l'impôt sur le revenu est réalisé par 10 % des familles fiscales françaises les plus aisées. La répartition actuelle de l'impôt sur le revenu en France révèle une baisse du nombre de familles imposables.

Quels sont les impôts qui rapportent le plus d’argent au gouvernement français ?

Il s'agit de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), qui représente la majorité des recettes fiscales de l'État. En 2019, elle a produit 129,2 milliards d'euros, bien plus que les 70,4 milliards d'euros de l'impôt sur le revenu ou les 31,5 milliards d'euros de l'impôt sur les sociétés.

En 2019, les recettes fiscales nettes du budget général de l'État étaient de 273,5 milliards d'euros. Visitez ce site pour en savoir plus sur ce sujet.

Sources :

Impôts France : Le calcul de votre impôt
Impôts France : Calcul de l'impôt

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