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Tout savoir sur le calcul du revenu net imposable

Ici, nous vous proposons de découvrir comment calculer votre revenu net imposable, tout simplement en vous appuyant sur votre revenu brut puis votre revenu global. Pourquoi prendre le temps de procéder à ce calcul ?

Article publié par Etienne Ragain
Expert en investissement immobilier

Sommaire de l'article :

Ce dernier va notamment vous permettre de découvrir votre base sur laquelle seront calculés vos impôts. Grâce à ce calcul, vous pourrez notamment optimiser votre déclaration de revenus pour l’année prochaine.

Les étapes du calcul pour passer du revenu brut global au revenu net imposable

Le mot “revenus” est large. En effet, il comporte de nombreux éléments différents. Chaque revenu est pris en compte par l’administration fiscale. Afin de calculer votre revenu net imposable, vous devez notamment procéder par étapes différentes pour obtenir le résultat.

Tout savoir sur le revenu brut global

Ce revenu est le plus complet car il va englober toutes vos sources de revenus et va être calculé sur une année civile complète. Si nous prenons l’exemple de l’année 2021, vous devrez alors prendre en compte votre revenu global du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020.

Voici le calcul à réaliser pour le revenu brut global : revenus + bénéfices + gains - abattements

Éléments à prendre en compte pour le calcul du revenu brut global :

Ensemble des revenus

  • Salaires,
  • Indemnités,
  • Toutes les rémunérations qui proviennent d’activités professionnelles différentes que ce soit une micro-entreprise, une activité indépendante ou encore une profession libérale.
  • Les revenus de co-consommation issues de l'économie collaborative,
  • Les pensions alimentaires,
  • Allocation chômage,
  • Dividendes,
  • Pensions de retraite,
  • Revenus fonciers,
  • Revenus de capitaux mobiliers
  • Revenus agricoles,
  • Rentes (dont viagères),
  • Etc

L’ensemble des bénéfices

  • Issus de vos opérations lucratives
  • Des bénéfices industriels et commerciaux (BIC)
  • Tous les bénéfices issus des opérations marchandes de biens c’est-à-dire l’acquisition ou la revente de biens immobiliers sur le court terme après avoir réalisé des travaux de rénovation
  • Les bénéfices non commerciaux (BNC),
  • Les bénéfices de l'exploitation agricole,
  • Etc

L’ensemble des gains

  • Toutes les plus-values issues de vos placements,
  • Tous les gains réalisés avec la vente de crypto monnaies
  • Tous les gains issus des ventes de valeurs mobilières
  • Tous les gains de droits sociaux des personnes physiques
  • Etc

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L’ensemble des abattements

Cela représente notamment tous les avantages fiscaux dont vous pouvez bénéficier et qui sont présents pour vous permettre de réduire votre revenu brut global. Cela est notamment le cas avec l’abattement des frais kilométriques, etc. Ces derniers peuvent vous permettre de réaliser une économie de 10 % sur les impôts que vous devez. Vous pouvez aussi choisir les frais professionnels réels si vous le désirez et non pas l’abattement de 10 %.

Tout savoir sur le revenu net global

Généralement, il est nécessaire de retirer certaines charges du calcul lorsque l’on passe d’un revenu brut à un revenu net. Lorsque l’on parle de revenu net, il suffit tout simplement de retirer ces charges au revenu brut.

Voici le calcul du revenu net global : revenu brut global [revenus + bénéfices + gains - abattements] - charges déductibles du revenu brut global

Éléments à prendre en considération pour le calcul du revenu net global :
Découvrez ici quelles sont les charges que vous pouvez déduire de votre revenu brut global :

  • Pensions alimentaires versées
  • Cotisations et primes d'épargne retraite
  • Toutes les charges qui sont en rapport avec l’hébergement d’une personne âgée de plus de 75 ans et qui ne fait pas directement partie de votre famille, dans la limite de 3 535 €.
  • Report de dépenses de réparations conséquentes effectuées par les nus-propriétaires les années antérieures pour un immeuble reçu grâce à une succession ou une donation
  • La CSG sur les revenus du patrimoine ou sur les placements
  • Intérêts liés aux prêts de réinstallation ou de reconversion accordés aux Français rapatriés ou de retour d'un pays étranger
  • Les déductions fiscales supplémentaires suivantes :
  • Participation aux frais de mariage notamment suite à un divorce sauf la si la déclaration des impôts a été faite de manière séparée et non pas commune. La contribution est alors fixée par un juge et dans la limite de 2 700 €.
  • Tous les déficits subis les années précédentes ainsi que les déficits fonciers.
  • Charges foncières des immeubles classés, inscrits au titre des monuments historiques ou ayant reçu le label de la Fondation du patrimoine (en savoir plus sur le dispositif de défiscalisation “Monuments historiques” ici)
  • Versements dédiées à la retraite mutualiste du combattant
  • Certaines cotisations versées par les chefs d'exploitation ou d'entreprise agricole dans le cadre des contrats d'assurance de groupe

Tout savoir sur le revenu net imposable

Le revenu net imposable est, comme son nom l’indique, celui qui va être retenu pour calculer vos impôts sur le revenu. Il va également vous permettre de calculer votre revenu fiscal de référence. C’est notamment celui-ci qu’on retrouve constamment en haut de sa dernière déclaration d’impôts.

Le calcul du revenu net imposable : revenu net global [revenus brut global - charges déductibles du revenu brut global] - abattements spécifiques - revenus imposés à un taux forfaitaire

Éléments à prendre en considération pour le revenu net imposable :
En effet, comme vous l’avez certainement compris, vous allez devoir soustraire certains abattements spécifiques pour calculer votre revenu net global. Voici les abattements spécifiques que vous devez soustraire pour obtenir le revenu net imposable par la suite :

  • Personnes âgées de plus de 65 ans au 31 décembre 2020
  • Les personnes invalides
  • Les célibataires ou personnes en couple

Vous pouvez bénéficier d’un abattement fiscal qui varie entre 1 224 € et 4 896 € si votre revenu net global est inférieur à 24 690 €.

  • Enfants à votre charge fiscalement et qui ont également fondé leur propre foyer fiscal (mariés, pacsés, ou parents d'un enfant)

Un abattement de 2980 € ou de 5959 € est possible en fonction de votre situation familiale, mais également en fonction de celle de votre enfant.

À savoir : il est important de prendre en considération que le PFU c’est-à-dire le prélèvement forfaitaire unique ainsi que le prélèvement forfaitaire libératoire sont des revenus imposés à un certain taux forfaitaire. Effectivement, ces revenus imposables ne font pas partie du revenu net imposable.

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Cas Pratique

Exemple : Calculons le revenu net imposable de Jacques dont sa situation est la suivante :

  • Jacques est célibataire, il est père d’un enfant qu’il a à charge, et ce dernier est également pacsé à présent
  • Jacques gagne environ 40 000 € net chaque année
  • Jacques anticipe l’avenir et sa retraite et c’est notamment pour cette raison qu’il épargne chaque année 500 € sur son PER
  • Jacques a profité du dispositif Paul de défiscalisation LMNP (Loueur Meublé Non Professionnel). Ainsi, il peut notamment obtenir un revenu complémentaire grâce à son investissement locatif qui entre dans la catégorie des BIC. Grâce à cet investissement, il a généré un revenu de 10 000 € cette année.
  • Jacques investit constamment dans la cryptomonnaie. Il a transformé en 2020, 200 € en crypto monnaie pour pouvoir encaisser ses bénéfices.

Calcul du revenu brut global

Jacques bénéficie d'une réduction fiscale à hauteur de 10% pour ses frais professionnels.

(Salaire + bénéfices réalisés en LMNP + gains cryptomonnaies) - abattement de 10% = (40 000€ + 10 000€ + 200€) - 10% = 50 200€ - 5 020€ = 45 180€

Calcul du revenu net global

Avec l’avantage fiscal du LMNP, ce n’est que la moitié de ses bénéfices qui vont être imposés. Il est donc uniquement imposable sur la moitié de 10 000 € c’est-à-dire 5 000 €.

Grâce à son épargne sur son PER, Jacques peut retirer les 500 € qu’il a épargnés et les déduire.
Revenu brut global - charges = 50 200€ - 5 000€ - 500€ = 39 680€

Calcul du revenu net imposable

Pour finir, n’oublions pas que l’enfant de Jacques est pacsé. Le couple est cependant rattaché au foyer fiscal de Jacques, mais cela n’a aucune incidence sur le quotient familial du foyer. Étant donné que le couple est rattaché à son foyer fiscal, Jacques bénéficie alors d’un abattement spécifique à hauteur de 5 959 €.

Revenu net global - abattements spéciaux = 39 680€ - 5 959€ = 33 721€

En 2021, Jacques sera donc imposé sur la base d’un revenu net à hauteur de 33 721 € pour l’année 2020. Bien évidemment, nous ne prenons pas en compte les éventuelles optimisations fiscales possibles pour réduire l’imposition et le montant notamment.

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La conséquence du revenu imposable sur l’impôt sur le revenu (IR)

Le revenu imposable est indispensable pour calculer vos impôts. En effet, c'est sur cette base que sera calculé votre impôt sur le revenu. En prenant le temps d’optimiser votre revenu net imposable, vous allez pouvoir optimiser votre fiscalité par conséquent.

Découvrez ci-dessous quel est le barème progressif qui va s’appliquer à votre revenu net imposable :

Tranche de revenu imposable Taux d'imposition
0€ à 10 084€ 0%
10 085€ à 25 710€ 11%
25 711 € à 73 516 € 30%
73 517 € à 158 122 € 41%
158 122 € et plus 45%

Par exemple, si vous bénéficiez d’un revenu net imposable de 40 000 €, vous aurez le détail ci-dessous de votre imposition :

  • Jusqu'à 10 084€ : 0€ d'impôts
  • De 10 085€ à 25 710€ : taux d'imposition de 11% 
  • De 25 710€ à 40 000€ : taux d'imposition de 30%

À savoir : Vous avez déjà certainement réglé une grande partie des impôts dont vous êtes redevable. Prenez bien le temps de choisir le bon taux de prélèvement par rapport à votre situation fiscale actuelle. De plus, votre quotient familial peut également faire évoluer votre imposition sur le revenu.

Ainsi, il est clair que pour pouvoir optimiser son imposition, il est indispensable de réduire au maximum son revenu net imposable. Si cette stratégie est bien faite, vous pourriez même éventuellement changer de tranche de revenu et bénéficier d’un taux d’imposition moins conséquent. Le gouvernement met également en place plusieurs dispositifs qui vous permettent de défiscaliser et d’optimiser votre déclaration de revenus.

Vous pouvez aussi profiter d’un crédit d’impôts ou encore de belles réductions fiscales si vous avez un peu d’argent à investir.

Sources :

Impôts France : Le calcul de votre impôt
Impôts France : Calcul de l'impôt

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