Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un outil efficace pour préparer votre retraite tout en réduisant votre imposition. Calculer le montant optimal à verser sur votre PER nécessite de prendre en compte plusieurs facteurs.
Le fonctionnement fiscal du PER
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) offre un avantage fiscal en permettant de déduire les versements effectués de votre revenu imposable. Concrètement, verser sur un PER en 2024 vous permet de réduire votre impôt à payer en 2025. Cette déductibilité est soumise à certains plafonds qu’il est important de connaître.
Pour les salariés, les versements déductibles sont plafonnés à 10% des revenus professionnels de l’année précédente, dans la limite de 35 199€ en 2024. Les travailleurs indépendants bénéficient d’un plafond plus élevé, pouvant atteindre 85 780€ selon leurs revenus. Évaluer votre plafond de déduction personnalisé via une simulation PER est donc un préalable pour optimiser vos versements sur le PER.
La tranche marginale d’imposition
L’économie d’impôt réalisée grâce aux versements sur votre PER dépend directement de votre tranche marginale d’imposition (TMI). Plus votre TMI est élevée, plus vous avez intérêt à effectuer des versements pour réduire votre impôt.
Par exemple, un versement de 5 000€ sur votre PER vous permet d’économiser 1500€ d’impôt si votre TMI est de 30%, 2 050€ pour une TMI de 41% et jusqu’à 2 250€ pour une TMI de 45%. Tenir compte de votre situation fiscale est donc essentiel pour définir le montant à épargner sur votre PER et profiter d’une défiscalisation optimale.
Calculer son plafond de déduction
Si vous êtes marié ou pacsé, il peut être judicieux de mutualiser vos plafonds de déduction liés au PER avec votre conjoint. Cela vous permet de répartir vos versements de façon optimale en tenant compte des revenus et de la TMI de chacun.
Cette mutualisation des plafonds entre conjoints est intéressante lorsque l’un des deux dispose de revenus plus élevés ou d’une TMI supérieure. Vous pouvez ainsi maximiser l’économie d’impôt réalisée à l’échelle de votre foyer fiscal en orientant les versements PER sur le conjoint le plus imposé.
Report des plafonds non utilisés
Le PER offre une souplesse concernant les plafonds de déduction non utilisés. Si vous n’avez pas versé jusqu’au maximum déductible une année donnée, vous avez la possibilité de reporter ce plafond restant sur les 3 années suivantes.
Cette option de report des plafonds de déduction est un atout pour optimiser la fiscalité de vos versements PER. Vous pouvez ainsi lisser votre effort d’épargne dans le temps tout en profitant d’une déductibilité maximale certaines années où vos revenus sont plus élevés par exemple. Pensez à vérifier votre avis d’imposition pour connaître votre plafond de déduction personnalisé tenant compte des reports.
Adapter le versement à sa situation personnelle
Pour tirer parti de l’avantage fiscal du PER, il est recommandé de verser chaque année le maximum déductible. Vous pouvez pour cela combiner des versements libres et programmés en fonction de votre profil.
Les versements programmés vous permettent d’adopter une épargne régulière et progressive en vue de la retraite. En parallèle, les versements libres sont l’occasion d’ajuster vos cotisations à la hausse certaines années en fonction de votre capacité d’épargne et de votre situation fiscale. Cette complémentarité vous aide à atteindre vos objectifs de déduction sans peser trop lourd sur votre budget.
Anticiper la fiscalité à la sortie
Optimiser ses versements PER implique également d’anticiper la fiscalité applicable lors du déblocage des fonds à la retraite. Plusieurs options s’offrent à vous : une sortie en capital, en rente viagère ou un panachage des deux.
Chaque option a un traitement fiscal différent qu’il est important d’intégrer dans votre réflexion. La sortie en capital est soumise à l’impôt sur le revenu pour la part des intérêts tandis que la rente viagère est fiscalisée après un abattement variable selon votre âge. Votre choix de sortie, et donc la projection du montant de votre rente ou capital, doit orienter le montant de vos versements lors de la phase d’épargne.
Les cas de déblocage anticipé
Le PER est un produit d’épargne retraite bloqué jusqu’au départ en retraite, sauf dans certains cas de déblocage anticipé prévus par la loi. Parmi ces situations figurent l’achat de la résidence principale, l’invalidité, le surendettement ou encore l’expiration des droits au chômage.
L’achat de la résidence principale est un cas de déblocage intéressant pour les investisseurs immobiliers. Prévoir des versements plus conséquents sur votre PER si vous envisagez d’acquérir votre résidence principale à court ou moyen terme peut être pertinent. Vous optimisez ainsi votre épargne et votre fiscalité tout en constituant un apport pour votre projet immobilier.
Le PER dans une stratégie patrimoniale globale
Pour une stratégie d’épargne et de défiscalisation efficace, il est souvent judicieux de combiner le PER avec d’autres enveloppes fiscales comme l’assurance-vie. Contrairement au PER, l’assurance-vie offre une plus grande souplesse de versement et de retrait.
Répartir votre épargne entre PER et assurance-vie vous permet de profiter du meilleur des deux dispositifs. Vous optimisez votre fiscalité à l’entrée avec la déductibilité des versements PER tout en conservant une épargne davantage disponible sur votre assurance-vie. Cette complémentarité est un atout pour mener à bien vos projets patrimoniaux dans leur ensemble.
Opportunités de défiscalisation immobilière
Outre le PER, il existe d’autres leviers de défiscalisation pour les investisseurs immobiliers comme les dispositifs Denormandie, Malraux ou encore les SCPI fiscales. Évaluer la pertinence du PER par rapport à ces solutions selon vos objectifs est essentiel.
Investir dans l’immobilier locatif en direct ou via des parts de SCPI peut être une alternative ou un complément au PER pour préparer votre retraite. Ces investissements permettent de percevoir des revenus complémentaires défiscalisés et de constituer un patrimoine à transmettre. Une réflexion globale sur la complémentarité de ces dispositifs avec le PER, en tenant compte de votre situation et de votre profil, est indispensable pour faire les bons choix.
